2011-02-09 10:49:00 作者: 來源: 【大 中 小】 我要評(píng)論（1）
| 【 第一幕墻網(wǎng) 】 造費(fèi)）產(chǎn)成品（年經(jīng)營成本）]流動(dòng)負(fù)債（主要考慮應(yīng)付賬款[年外購原材料燃料]） 例如：某企業(yè)全年的銷售收入為300萬元，賒銷占全部收入的40%，應(yīng)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)為60次，則應(yīng)收賬款估算額為300*40%/60=2萬元 164 經(jīng)營成本=總成本費(fèi)用---折舊費(fèi)---攤銷費(fèi)---維簡(jiǎn)費(fèi)---利息（為固定資產(chǎn)貸款和流動(dòng)資產(chǎn)借款所發(fā)生的利息） 165 銷售稅金=消費(fèi)稅+營業(yè)稅+資源稅+城市維護(hù)建設(shè)稅+教育費(fèi)附加 166 銷售利潤(rùn)=銷售收入---總生產(chǎn)成本費(fèi)用--銷售稅金及附加（貸款還本付息的主要來源），企業(yè)銷售利潤(rùn)除了繳納所得稅（33%）以外，還應(yīng)從利潤(rùn)中彌補(bǔ)以往虧損和提取盈余公積金公益金后，才能作為償還借款的資金來源 生產(chǎn)成本費(fèi)用構(gòu)成：（157158） 167 按制造成本法計(jì)算 總成本費(fèi)用{產(chǎn)品制造成本[直接費(fèi)用---直接計(jì)入成本（直接材料費(fèi)直接工資及福利費(fèi)其他直接支出）制造費(fèi)用----分?jǐn)傆?jì)入成本（間接費(fèi)用）]期間費(fèi)用----不計(jì)入成本（管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用）} 168 按生產(chǎn)要素為基礎(chǔ)計(jì)算 總成本費(fèi)用{可變成本[外購原材料外購燃料動(dòng)力計(jì)件工資及福利費(fèi)]固定成本[計(jì)時(shí)工資及福利費(fèi)修理費(fèi)其他費(fèi)折舊費(fèi)維簡(jiǎn)費(fèi)攤消費(fèi)利息支出]} 169 銷售稅金及附加的計(jì)征依據(jù)是項(xiàng)目的銷售收入，其中不含增值稅，建設(shè)期的投資中應(yīng)包含增值稅，經(jīng)營期間的現(xiàn)金流量系統(tǒng)中不考慮增值稅 170 貸款還本的資金來源為包括可用于歸還借款的利潤(rùn)固定資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)計(jì)遞延資產(chǎn)和其他還款資金來源，固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金貸款的利息，均計(jì)入項(xiàng)目總成本費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用，由以上所列資金償還 171 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)應(yīng)包括：生產(chǎn)成本費(fèi)用銷售收入與稅金貸款還本付息測(cè)算 172 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的方法：以現(xiàn)金流量表為基礎(chǔ)的動(dòng)（靜）態(tài)性獲利性分析以資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)比率分析考慮項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的不確定性分析 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的內(nèi)容為償債能力評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) 173 盈利能力分析的主要報(bào)表包括：全部投資現(xiàn)金流量表自有資金現(xiàn)金流量表損益表 償債能力分析報(bào)表包括：資金來源與資金運(yùn)用表資產(chǎn)負(fù)債表 不確定性分析（在信息不足，無法用概率描述因素變動(dòng)規(guī)律的情況下）包括盈虧平衡分析和敏感性分析 風(fēng)險(xiǎn)分析（在可變因素已知的情況下）包括概率分析和定性分析 174 全部投資現(xiàn)金流量表（用來計(jì)算財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值投資回收期）：現(xiàn)金流入（產(chǎn)品銷售收入回收固定資產(chǎn)余值回收流動(dòng)資金其他收入）現(xiàn)金流出（固定資產(chǎn)投資----包含固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅不包含建設(shè)期貸款利息流動(dòng)資金經(jīng)營成本銷售稅金及附加所得稅） 175 自有資金現(xiàn)金流量表（用來計(jì)算財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值）：現(xiàn)金流入（產(chǎn)品銷售收入回收固定資產(chǎn)余值回收流動(dòng)資金其他收入）現(xiàn)金流出（自有資金借款本金償還借款利息支出經(jīng)營成本銷售稅金及附加所得稅） 176 利潤(rùn)總額=營業(yè)利潤(rùn)（主營業(yè)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)（主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-銷售費(fèi)用-銷售稅金及附加--管理費(fèi)--財(cái)務(wù)費(fèi)）+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額 177 法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)扣除彌補(bǔ)損失的金額后的10%提取，盈余公積金達(dá)到固定資產(chǎn)的50%時(shí)不再提取 178 損益表：銷售收入---銷售稅金及附加---總成本費(fèi)用---利潤(rùn)總額---所得稅---稅后利潤(rùn)---彌補(bǔ)損失---法定盈余公積金---公益金---應(yīng)付利潤(rùn)---未分配利潤(rùn)----累計(jì)未分配利潤(rùn) 179 資金來源與運(yùn)用表：資金來源表包括利潤(rùn)折舊攤銷長(zhǎng)期借款短期借款自有資金其他資金回收固定資產(chǎn)余值回收流動(dòng)資金等；資金運(yùn)用表包括固定資產(chǎn)投資建設(shè)期貸款利息流動(dòng)資金投資所得稅應(yīng)付利潤(rùn)長(zhǎng)期借款還本短期借款還本其它短期借款還本等 180 資產(chǎn)負(fù)債表（用于清償能力分析）：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 資產(chǎn)包括：流動(dòng)資產(chǎn)在建工程固定資產(chǎn)凈值無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)凈值 負(fù)債包括：流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債 所有者權(quán)益包括：資本金資本公積金累計(jì)盈余公積金及累計(jì)未分配利潤(rùn) 181 外匯平衡表：外匯來源=外匯運(yùn)用 182 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系主要包括：盈利能力評(píng)價(jià)和清償能力評(píng)價(jià) 考慮時(shí)間分為靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)和動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)（動(dòng)態(tài)投資回收期財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率）根據(jù)指標(biāo)的性質(zhì)分為：時(shí)間性指標(biāo)價(jià)值性指表比率性指標(biāo)-------反映盈利能力的比率性指標(biāo)有FIRR和投資收益率（包括投資利潤(rùn)率投資利稅率資本金利潤(rùn)率）-----反映清償能力的比率性指標(biāo)有資產(chǎn)負(fù)債率流動(dòng)比率速動(dòng)比率； 183 靜態(tài)投資回收期是指以項(xiàng)目的每年得凈收益（=稅后利潤(rùn)+折舊）回收項(xiàng)目全部投資（固定資產(chǎn)+流動(dòng)資產(chǎn)）所需要的時(shí)間 184 靜態(tài)投資回收期（考察項(xiàng)目財(cái)務(wù)上投資回收能力的重要指標(biāo)）小于等于基準(zhǔn)投資回收期（動(dòng)態(tài)投資回收期小于等于壽命期時(shí)），項(xiàng)目可行； 185 投資利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/投資總額 投資利稅率=（利潤(rùn)總額+銷售稅金及附加）/投資總額 資本金利潤(rùn)率=稅后利潤(rùn)/資本金 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額 流動(dòng)比率（反映償還短期債務(wù)，一般為2：！好）=流動(dòng)資產(chǎn)總額/流動(dòng)負(fù)債總額 速動(dòng)比 |
會(huì)時(shí)間：2020年10月29日-11月01
展會(huì)地點(diǎn)：北京·中國國際展覽中心（新館）
